一、单选题（共5题，每题4分，共20分）
1. 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A. 签订土地转让合同之日
B. 实际收到土地转让价款之日
C. 办理土地使用权变更登记手续之日
D. 土地实际交付使用之日
2. 在计算土地增值税时，下列哪项费用不能作为扣除项目？（ ）
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 房地产转让环节缴纳的印花税
3. 某房地产企业转让一宗土地使用权，取得收入2000万元，该土地原取得成本为800万元，开发成本为400万元，则其应纳土地增值税的计税依据为（ ）。
A. 2000万元
B. 1200万元
C. 800万元
D. 1600万元
4. 重庆市对个人转让住房征收土地增值税的政策中，对持有满（ ）年的住房免征土地增值税。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
5. 房地产经纪机构在代理土地增值税申报时，下列哪项行为符合职业道德要求？（ ）
A. 协助客户隐瞒实际成交价格
B. 为客户提供合理的税收筹划建议
C. 虚构扣除项目以减少税款
D. 未经客户同意擅自代签纳税申报表
二、多选题（共3题，每题5分，共15分）
1. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A. 转让国有土地使用权
B. 转让集体土地使用权
C. 转让地上建筑物及其附着物
D. 以土地使用权投资入股
2. 在计算土地增值税时，可加计20%扣除的项目包括（ ）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
3. 房地产经纪人在提供土地增值税相关服务时，应当（ ）。
A. 熟悉相关税收法律法规
B. 如实告知客户纳税义务
C. 保守客户的商业秘密
D. 按最低标准收取服务费用
三、判断题（共5题，每题3分，共15分）
- 土地增值税实行超额累进税率。（ ）
- 房地产经纪人可以代客户办理土地增值税免税审批手续。（ ）
- 转让土地使用权时，其地上建筑物应一并计算缴纳土地增值税。（ ）
- 重庆市对房地产开发企业销售新建商品房暂不征收土地增值税。（ ）
- 房地产经纪机构应对其员工的违法违规行为承担连带责任。（ ）
四、简答题（共2题，每题10分，共20分）
- 简述土地增值税的纳税人和征税对象。
- 房地产经纪人在土地增值税申报中应履行哪些职责？
五、案例分析题（共1题，30分）
某房地产开发企业转让一宗土地使用权，取得转让收入5000万元。该土地原取得成本为1500万元，开发成本为1000万元，开发费用按取得成本和开发成本之和的10%计算，与转让房地产有关的税金为200万元。请计算该企业应缴纳的土地增值税税额。（已知：土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%的部分，税率为40%；超过100%未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%）
答案解析：
扣除项目金额 = 取得土地使用权支付的金额 + 房地产开发成本 + 房地产开发费用 + 与转让房地产有关的税金
= 1500 + 1000 + (1500+1000)×10% + 200 = 1500+1000+250+200 = 2950万元
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额 = 5000 - 2950 = 2050万元
增值率 = 增值额/扣除项目金额 = 2050/2950 ≈ 69.49%
适用税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分（2950×50%=1475万元）适用30%税率；超过50%未超过100%的部分（2050-1475=575万元）适用40%税率。
应纳土地增值税 = 1475×30% + 575×40% = 442.5 + 230 = 672.5万元
